In het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) zijn met ingang van 2017 regels omtrent de rentetoerekening voorgeschreven. Het te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten. Middels onderstaand schema wordt inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting.
Renteschema (bedragen * € 1.000) | Begroting 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 6.610 | ||
b | De externe rentebaten (idem) | -/- | 1.968 | |
c | Saldo rentelasten en rentebaten | 4.642 | ||
c1 | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -/- | 1.094 | |
c2 | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 322 | |
c3 | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | +/+ | 322 | |
-/- | 1.094 | |||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 3.548 | |||
d1 | Rente over eigen vermogen | +/+ | - | |
d2 | Rente over voorzieningen | +/+ | 1.670 | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 5.218 | |||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 6.631 | |
f | Renteresultaat op taakveld treasury | 1.413 |
De aan de taakvelden toegerekende rente is omgeslagen tegen 1,1%. Wij verwachten dat dit percentage de komende jaren op dit niveau blijft, met vooralsnog eerder een geringe neerwaartse bijstelling dan een stijging.
Wij verwachten dat nieuwe financieringen in 2022 bijdragen aan lagere gemiddelde externe rentekosten.